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| 余額方向/編碼 | 科目名稱 | 名詞解釋 |
| 借1001 | 庫存現(xiàn)金 | 指單位為了滿足經(jīng)營過程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金。 |
| 借1002 | 銀行存款 | 指企業(yè)存放在銀行和其他金融機構(gòu)的貨幣資金。 |
| 借1012 | 其他貨幣資金 | 是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和存出投資款等。 |
| 借1101 | 交易性金融資產(chǎn) | 是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。 |
| 借1121 | 應(yīng)收票據(jù) | 是指企業(yè)因賒銷商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等收到的商業(yè)匯票所形成的債權(quán)。我國的應(yīng)收票據(jù)一般是指商業(yè)匯票。 |
| 借1122 | 應(yīng)收賬款 | 是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。 |
| 借1123 | 預付賬款 | 是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應(yīng)單位的款項。 |
| 借1131 | 應(yīng)收股利 | 是指企業(yè)因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利以及應(yīng)收其他單位的利潤，包括企業(yè)股票實際支付的款項中所包括的已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和企業(yè)對外投資應(yīng)分得的現(xiàn)金股利或利潤等，但不包括應(yīng)收的股票股利。 |
| 借1132 | 應(yīng)收利息 | 是指短期債券投資實際支付的價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息。 |
| 借1221 | 其他應(yīng)收款 | 通常包括暫付款，是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的各種應(yīng)收、暫付款項。 |
| 貸1231 | 壞賬準備 | 指企業(yè)的應(yīng)收款項（含應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等）計提的，備抵賬戶。 |
| 借1401 | 材料采購 | 指企業(yè)單位采用計劃成本法進行材料日常核算而購入的材料采購成本。 |
| 借1402 | 在途物資 | 核算企業(yè)采用實際成本（進價）進行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗收入庫的各種物資（即在途物資）的采購成本。 |
| 借1403 | 原材料 | 即原料和材料，可分為：原材料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件、包裝材料、燃料。 |
| 貸1404 | 材料成本差異 | 用于核算企業(yè)各種材料的實際成本與計劃成本的差異，借方登記實際成本大于計劃成本的差異額（超支額），貸方登記實際成本小于計劃成本的差異額（節(jié)約額）以及已分配的差異額。 |
| 借1405 | 庫存商品 | 指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫，合乎標準規(guī)格和技術(shù)條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。 |
| 借1406 | 發(fā)出商品 | 指企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式進行銷售而發(fā)出的產(chǎn)成品。 |
| 貸1407 | 商品進銷差價 | 指從事商品流通的小企業(yè)采用售價核算的情況下，其商品售價與進價之間的差額即為商品進銷差價。 |
| 借1408 | 委托加工物資 | 指企業(yè)委托外單位加工成新的材料或包裝物、低值易耗品等?物資。 |
| 借1411 | 周轉(zhuǎn)材料 | 包裝物指在生產(chǎn)流通過程中，為包裝本企業(yè)的產(chǎn)品或商品，并隨同它們一起出售、出借或出租給購貨方的各種包裝容器。如桶、箱、瓶、壇、筐、罐、袋等。低值易耗品是指勞動資料中單位價值在規(guī)定限額以下或使用年限比較短（一般在一個會計年度以內(nèi)）的物品。 |
| 借1421 | 消耗性生物資產(chǎn) | 是指為出售而持有的、或在將來收獲為農(nóng)產(chǎn)品的生物資產(chǎn)，包括生長中的大田作物、蔬菜、用材林以及存欄代售的牲畜等。 |
| 貸1471 | 存貨跌價準備 | 指在中期期末或年度終了，如由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本不可以收回的部分，應(yīng)按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取，并計入存貨跌價損失。 |
| 借1511 | 長期股權(quán)投資 | 指通過投資取得被投資單位的股份。企業(yè)對其他單位的股權(quán)投資，通常是為長期持有，以及通過股權(quán)投資達到控制被投資單位，或?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響，或與被投資單位建立密切關(guān)系，以分散經(jīng)營風險。 |
| 貸1512 | 長期股權(quán)投資減值準備 | 在期末時按賬面價值與可收回金額孰低的原則來計量，對可收回金額低于賬面價值的差額計提長期股權(quán)投資減值準備。 |
| 借1521 | 投資性房地產(chǎn) | 指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。 |
| 借1531 | 長期應(yīng)收款 | 指的是企業(yè)融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收款項和采用遞延方式分期收款、實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的銷售商品和提供勞務(wù)等經(jīng)營活動產(chǎn)生的應(yīng)收款項。 |
| 借1601 | 固定資產(chǎn) | 指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 |
| 貸1602 | 累計折舊 | 是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應(yīng)計折舊額進行系統(tǒng)分攤。使用壽命是指固定資產(chǎn)的預計壽命，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。 |
| 貸1603 | 固定資產(chǎn)減值準備 | 固定資產(chǎn)發(fā)生損壞、技術(shù)陳舊或者其他經(jīng)濟原因，導致其可收回金額低于其賬面價值。 |
| 借1604 | 在建工程 | 指企業(yè)固定資產(chǎn)的新建、改建、擴建，或技術(shù)改造、設(shè)備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。 |
| 借1605 | 工程物資 | 指用于固定資產(chǎn)建造的建筑材料（如鋼材、水泥、玻璃等），企業(yè)（民用航空運輸）的高價周轉(zhuǎn)件（例如飛機的引擎）等。 |
| 借1606 | 固定資產(chǎn)清理 | 指固定資產(chǎn)的報廢和出售，以及因各種不可抗力的自然災(zāi)害而遭到損壞和損失的固定資產(chǎn)所進行的清理工作。 |
| 借1621 | 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) | 是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。 |
| 貸1622 | 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 | 是指企業(yè)（農(nóng)業(yè)）成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的累計折舊。本科目專用于農(nóng)業(yè)會計。 |
| 借1701 | 無形資產(chǎn) | 指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。如專利權(quán)、商標權(quán)等。 |
| 貸1702 | 累計攤銷 | 用于攤銷無形資產(chǎn)的，其余額一般在貸方，貸方登記已計提的累計攤銷。類似固定資產(chǎn)中的累計折舊科目。 |
| 貸1703 | 無形資產(chǎn)減值準備 | 無形資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目。 |
| 借1711 | 商譽 | 指能在未來期間為企業(yè)經(jīng)營帶來超額利潤的潛在經(jīng)濟價值，或一家企業(yè)預期的獲利能力超過可辨認資產(chǎn)正常獲利能力（如社會平均投資回報率）的資本化價值。 |
| 借1801 | 長期待攤費用 | 指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用，包括開辦費、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期在1年以上的固定資產(chǎn)大修理支出、股票發(fā)行費用等。 |
| 借1811 | 遞延所得稅資產(chǎn) | 根據(jù)所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。 |
| 借1901 | 待處理財產(chǎn)損溢 | 核算企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中已經(jīng)查明的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。 |
| 余額方向/編碼 | 科目名稱 | 名詞解釋 |
| 貸2001 | 短期借款 | 指企業(yè)為維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金或為抵償某項債務(wù)而向銀行或其他金融機構(gòu)等外單位借入的、還款期限在一年以下（含一年）的各種借款。 |
| 貸2201 | 應(yīng)付票據(jù) | 指企業(yè)在商品購銷活動和對工程價款進行結(jié)算因采用商業(yè)匯票結(jié)算方式而發(fā)生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者票據(jù)的持票人，它包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 |
| 貸2202 | 應(yīng)付賬款 | 指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)。這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貸款在時間上不一致而產(chǎn)生的負債。 |
| 貸2203 | 預收賬款 | 按照合同規(guī)定或交易雙方之約定，而向購買單位或接受勞務(wù)的單位在未發(fā)出商品或提供勞務(wù)時預收的款項。 |
| 貸2211 | 應(yīng)付職工薪酬 | 是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，按照“工資,獎金,津貼,補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出"?等應(yīng)付職工薪酬項目進行明細核算。 |
| 貸2221 | 應(yīng)交稅費 | 必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納各種稅費。 |
| 貸2231 | 應(yīng)付利息 | 指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期還本的長期借款，企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。 |
| 貸2232 | 應(yīng)付股利 | 指企業(yè)經(jīng)董事會或股東大會，或類似機構(gòu)決議確定分配的現(xiàn)金股利或利潤。 |
| 貸2241 | 其他應(yīng)付款 | 指企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、職工未按期領(lǐng)取的工資，應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項等。 |
| 貸2245 | 持有待售負債 | 本科目核算持有待售的處置組中的負債。 |
| 貸2401 | 遞延收益 | 指尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，它是權(quán)責發(fā)生制在收益確認上的運用。 |
| 貸2501 | 長期借款 | 指企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在一年以上（不含一年）或超過一年的一個營業(yè)周期以上的的各項借款。 |
| 貸2502 | 應(yīng)付債券 | 發(fā)行債券的企業(yè)在到期時應(yīng)付錢給持有債券的人（包括本錢和利息）。 |
| 貸2701 | 長期應(yīng)付款 | 指除了長期借款和應(yīng)付債券以外的其他多種長期應(yīng)付款。主要有應(yīng)付補償貿(mào)易引進設(shè)備款和應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)租賃費等。 |
| 貸2702 | 未確認融資費用 | 是融資租入固定資產(chǎn)所發(fā)生的應(yīng)在租賃期內(nèi)各個期間進行分攤的未實現(xiàn)的融資費用。 |
| 貸2801 | 預計負債 | 核算企業(yè)根據(jù)或有事項等相關(guān)準則確認的各項預計負債，包括對外提供擔保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)以及固定資產(chǎn)和礦區(qū)權(quán)益棄置義務(wù)等產(chǎn)生的預計負債。 |
| 貸2901 | 遞延所得稅負債 | 是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。 |
| 余額方向/編碼 | 科目名稱 | 名詞解釋 |
| 貸3001 | 實收資本 | 指投資者按照企業(yè)章程或合同、協(xié)議的約定，實際投入企業(yè)的資本，它是企業(yè)注冊登記的法定資本總額的來源，它表明所有者對企業(yè)的基本產(chǎn)權(quán)關(guān)系。 |
| 貸3002 | 資本公積 | 指企業(yè)在經(jīng)營過程中由于接受捐贈、股本溢價以及法定財產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。資本公積是與企業(yè)收益無關(guān)而與資本相關(guān)的貸項。資本公積是指投資者或者他人投入到企業(yè)、所有權(quán)歸屬于投資者、并且投入金額上超過法定資本部分的資本。 |
| 貸3101 | 盈余公積 | 指公司按照規(guī)定從凈利潤中提取的各種積累資金。盈余公積是根據(jù)其用途不同分為公益金和一般盈余公積兩類。公益金專門用于公司職工福利設(shè)施的支出。按現(xiàn)行規(guī)定，上市公司按照稅后利潤的5%至10%的比例提取法定公益金。 |
| 貸3103 | 本年利潤 | 指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，它是企業(yè)在一定會計期間內(nèi)實現(xiàn)的收入減去費用后的余額。 |
| 貸3104 | 利潤分配 | 將企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，按照國家財務(wù)制度規(guī)定的分配形式和分配順序，在國家、企業(yè)和投資者之間進行的分配。 |
| 余額方向/編碼 | 科目名稱 | 名詞解釋 |
| 借4001 | 生產(chǎn)成本 | 是生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項生產(chǎn)費用，包括各項直接支出和制造費用。 |
| 借4101 | 制造費用 | 企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接成本。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)制造費用的性質(zhì)，合理地選擇制造費用分配方法。 |
| 借4301 | 研發(fā)支出 | 指在研究與開發(fā)過程中所使用資產(chǎn)的折舊、消耗的原材料、直接參與開發(fā)人員的工資及福利費、開發(fā)過程中發(fā)生的租金以及借款費用等。 |
| 借5501 | 合同取得成本 | 本科目核算企業(yè)取得合同發(fā)生的、預計能夠收回的增量成本。例如“銷售傭金”。 |
| 借5502 | 合同履約成本 | 本科目核算企業(yè)為履行當前合同或者預期取得合同所發(fā)生的應(yīng)當確認為一項資產(chǎn)的成本，包括直接人工、直接材料、制造費用等。 |
| 余額方向/編碼 | 科目名稱 | 名詞解釋 |
| 貸5001 | 主營業(yè)務(wù)收入 | 指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的基本收入，如制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、非成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入；商品流通企業(yè)的銷售商品收入；旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。 |
| 貸5051 | 其他業(yè)務(wù)收入 | 企業(yè)除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入，包括出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售原材料等實現(xiàn)的收入。 |
| 貸5101 | 公允價值變動損益 | 因為公允價值的變動而引發(fā)的損失或是收益。 |
| 貸5111 | 投資收益 | 是對外投資所取得的利潤、股利和債券利息等收人減去投資損失后的凈收益。 |
| 貸5301 | 營業(yè)外收入 | 指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的利得，主要包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。 |
| 借5401 | 主營業(yè)務(wù)成本 | 指公司生產(chǎn)和銷售與主營業(yè)務(wù)有關(guān)的產(chǎn)品或服務(wù)所必須投入的直接成本，主要包括原材料、人工成本（工資）和固定資產(chǎn)折舊等。 |
| 借5402 | 其他業(yè)務(wù)成本 | 指企業(yè)在主營業(yè)務(wù)以外的其他活動所取得和發(fā)生的一些支出。 |
| 借5403 | 稅金及附加 | 指企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加、環(huán)境保護稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。 |
| 借5601 | 銷售費用 | 企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)（含銷售網(wǎng)點、售后服務(wù)網(wǎng)點等）的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費等經(jīng)營費用。企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費用的后續(xù)支出，也在本科目核算。 |
| 借5602 | 管理費用 | 企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)該由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費（包括行政管理部門職工工資及福利費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等）、工會經(jīng)費、董事會費（包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等）、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究費用等。企業(yè)（商品流通）管理費用不多的，可以不設(shè)置本科目，本科目的核算內(nèi)容可以并入“銷售費用”科目核算。企業(yè)生產(chǎn)車間和行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出，也在本科目核算。 |
| 借5603 | 財務(wù)費用 | 指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為籌集資金而發(fā)生的各項費用。包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失（有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險企業(yè)進行單獨核算，不包括在財務(wù)費用）、金融機構(gòu)手續(xù)費，以及籌資發(fā)生的其他財務(wù)費用如債券印刷費、國外借款擔保費等。 |
| 借5701 | 資產(chǎn)減值損失 | 指因資產(chǎn)的賬面價值高于其可收回金額而造成的損失。 |
| 借5711 | 營業(yè)外支出 | 指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的損失，包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。 |
| 借5801 | 所得稅費用 | 核算企業(yè)負擔的企業(yè)所得稅。 |
| 貸5901 | 以前年度損益調(diào)整 | 是指企業(yè)對以前年度多計或少計的重大盈虧數(shù)額所進行的調(diào)整。以使其不至于影響到本年度利潤總額。 |
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