小李是某企業(yè)的職員，因工作關(guān)系，需要到外地出差，便在網(wǎng)上訂購了一張機(jī)票。在出差回國一個月后，小李拿著一張機(jī)票復(fù)印件去公司報銷，卻被告知該復(fù)印件不可以作為報銷憑證，退回了小李的申請。最后小李只能無奈的自費(fèi)出差了。

在這個案例中，小李明顯不知道機(jī)票報銷的具體要求。那么機(jī)票應(yīng)該如何報銷，在賬務(wù)上又該如何處理呢？下面給大家簡單介紹一下。

機(jī)票報銷憑證

機(jī)票報銷大致可分為兩種情況：國內(nèi)機(jī)票和國際機(jī)票。

在國內(nèi)電子客票出票的同時，會產(chǎn)生一種被稱為“航空運(yùn)輸電子客票行程單”。它可以替代傳統(tǒng)機(jī)票，也可以作為法定的機(jī)票報銷憑證。如果在需要報銷的情況下，可以向國內(nèi)機(jī)票代理索取。一般情況下，三十天內(nèi)都可以成功索取到行程單。

與國內(nèi)機(jī)票不同的是，在購買國際機(jī)票時，國際機(jī)票代理會提供發(fā)票，作為報銷憑證。一般來說，正規(guī)的國際機(jī)票代理都會為旅客出具“國際航空旅客運(yùn)輸專用發(fā)票”。憑借這張發(fā)票，旅客就可以報銷國際機(jī)票。也可以用機(jī)票加上電子客票行程單作為報銷憑證（切記單獨(dú)的國際機(jī)票電子行程單不可以作為報銷憑證）。

客戶報銷問題

報銷機(jī)票費(fèi)用的客戶，如果與自己企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有關(guān)系，需要征收個人所得稅。如果報銷費(fèi)用的客戶是與自己企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的，則不需要征收個人所得稅。需要注意的是，客戶機(jī)票費(fèi)用不屬于你公司差旅費(fèi)支出，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時稅前扣除。

機(jī)票賬務(wù)處理

1．員工休假機(jī)票

借：管理費(fèi)用——福利費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)

借：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)

貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

2．員工出差機(jī)票

借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

貸：其他應(yīng)收款

3．客戶機(jī)票報銷

借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

在這里需要提醒大家的是，“航空運(yùn)輸電子客票行程單”只能打印一張。如果不慎遺失，是不可以掛失的。所以取回行程單后要妥善保存，避免造成損失。